این مقاله در 9 صفحه در ژورنال تخصصی حسابداری و اقتصاد به چاپ رسیده است که نیاز به ترجمه دارد و می تواند به عنوان یک منبع جدید علمی برای دانشجویان حوزه ی مدیریت، اقتصاد و حسابداری مورد استفاده باشد.